| |
Дата розміщення: 25.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Актив-Д" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
38520462 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
69057, Запорізька обл., місто Запоріжжя, Орджонікідзевський район, вулиця Перемоги, будинок 131-Б, квартира 47 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4549, 31.01.2013 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, 006920, 26.04.2012, до 26.04.2017 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Товариство з обмеженою відповідальністю АУДИТОРСЬКА ФІРМА "АКТИВ-Д" Свідоцтво про внесення про внесення в Реєстр аудиторських фірма та аудиторів № 4549 от 31.01.2013г. Код ЄДРПОУ 38520462 69057, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 131-б, кв. № 47 тел. (061) 213-17-45, 213-57-60 ________________________________________ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансових звітів Публічного акціонерного товариства "Супутник" за 2013 рік Власникам цінних паперів ПАТ "Супутник" Звіт щодо фінансових звітів Вступний параграф Товариством з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Актив-Д", свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів № 4549 від 31.01.2013, проведено аудит фінансової звітності компанії Публічне акціонерне товариство "Супутник" (код ЄДРПОУ 14312944; місцезнаходження органа управління: 69076, м. Запоріжжя, вул. Новобудов, 9; дата державної реєстрації 29.08.1997), яка включає: Баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2013 року, Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2013 рік, Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2013 рік, Звіт про власний капітал за 2013 рік, опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки до фінансових звітів за 2013 рік. Ця фінансова звітність складена управлінським персоналом із використанням описаної у примітці 3.1 концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ (IАS) 1 "Подання фінансових звітів". Основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Товариство обрало датою переходу 01.01.2012 року. Тому надана фінансова звітність є першою повною фінансовою звітністю, складеною за вимогами МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності", яка містить у собі порівняльну інформацію за 2012 рік. Аудит було здійснено відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, видання 2010 року, та Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної Комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 № 1360. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання цієї фінансової звітності у відповідності до вимог МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності", МСФЗ (IАS) 1 "Подання фінансових звітів" та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не мають суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми розглянули вплив подій та операцій відомих нам і які мали місце до дати аудиторського висновку. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки 1) Надана фінансова звітність ПАТ "Супутник" за 2013 рік, складена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності та є першою повною фінансовою звітністю, складеною за вимогами МСФЗ (IFRS) 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності", яка містить у собі порівняльну інформацію за 2012 рік. Відповідно до наказу "Про облікову політику" від 30.12.2011 ПАТ "Супутник" вибрало датою переходу 01.01.2012 року. Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності на 01.01.2012, 31.12.2012 та 31.12.2013 була складена на основі бухгалтерських записів згідно українського законодавства шляхом трансформації з внесенням коригувань, тестуванням на предмет відповідності критеріям визнання, проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ. Надана фінансова звітність відрізняється від нормативної звітності, складеної для цілей звітності в Україні, тим, що станом на 01.01.2012 вона містить певні коригування, не відображені в бухгалтерських книгах товариства, які необхідні для відповідного подання фінансового стану, результатів діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Коригування, що є результатом переходу на МСФЗ, були відображені як коригування вхідного залишку нерозподіленого прибутку на 1 січня 2012 року та відповідних коригувань залишків на 31.12.2012, 31.12.2013. Проведення таких коригувань має певний вплив на вхідні залишки, розмір якого визначити достовірно на даний час неможливо. 2) Товариство у примітці 3.1 "Основа складання фінансової звітності" вказує, що скористалося звільненням, яке передбачене МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності" та МСБО 16 "Основні засоби", та відобразило свої основні засоби за справедливою вартістю, яка була сформована при приватизації компанії, або при придбані у наступних після цієї події періодах та використало цю справедливу вартість як доцільну собівартість на 01.01.2012 року. Тобто основні засоби товариства відображені за історичною вартістю (складається із ціни придбання або вартості виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. Таким чином, дії товариства щодо визначення справедливої вартості активів відповідають вимогам МСФЗ (IFRS) 1. Проте вартість необоротних активів у подальшому, якщо товариство змінить метод оцінювання активів, на нашу думку, може бути змінена. Вплив змін на справедливу вартість активів визначити у даний час неможливо. 3) Фінансова звітність Публічного акціонерного товариства "Супутник" за 2013 рік підготовлена на основі припущення, зробленого управлінським персоналом, щодо безперервного функціонування підприємства в майбутньому, яке передбачає спроможність підприємства реалізовувати активи та виконувати свої зобов'язання у ході здійснення звичайної діяльності. Відповідно до ухвали Господарського суду в Запорізькій області від 02.03.2012 по справі № 5/3/318 провадження у справі по банкрутству ВАТ "Супутник" припинено. Між Товариством, кредиторами та інвестором підписано мирову угоду, заборгованість за якою інвестору буде сплачуватись, починаючи з 01.01.2017 протягом 5 років. У звітному періоді Товариство своєчасно погашало свої поточні зобов'язання. Проте на підставі аналізу фінансового стану можна говорити, що коефіцієнти фінансової стійкості підприємства мають від'ємні значення та негативну тенденцію. Ці факти свідчать про наявність суттєвої невизначеності, яка може зумовити значні сумніви в здатності компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, компанія може виявитись нездатною виконати свої зобов'язання при звичайній діяльності. 4) Ми не спостерігали за інвентаризацією необоротних та оборотних активів компанії станом на 31 грудня 2013 р., оскільки дата проведення інвентаризації передувала нашому призначенню аудиторами. Через характер облікових записів компанії ми не мали змоги підтвердити вартість основних засобів Товариства на вищевказану дату за допомогою інших аудиторських процедур. Перелічені факти можуть мати суттєвий, проте не всеохоплюючий вплив на фінансові звіти товариства, тому ми висловлюємо умовно-позитивну думку щодо наданих фінансових звітів. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Публічного акціонерного товариства "Супутник" станом на 31 грудня 2013 року, його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до вимог МСФЗ. Звіт щодо вимог законодавчих і нормативних актів Розкриття інформації відповідно Вимогам до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 № 1360 Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється відповідно до Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485. Під розрахунковою вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Вартість чистих активів товариства станом на 31 грудня 2013 року має від'ємний результат та складає (1 620) тис. грн., що не відповідає вимогам статті 155 Цивільного кодексу України. Відповідність фінансової звітності, що підлягала аудиту, іншій інформації, що розкривається емітентом Під час виконання завдання ми здійснили аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом, у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність". На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що частина інформації про події, які відбулись протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента і призвести до зміни вартості його цінних паперів, визначені частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", не оприлюднена товариством, а саме не розкрита інформація про зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій. Зміни, що відбулись у 2013 році, наступні: Найменування юридичної особи Дата події Кількість акцій на 31.12.2012 штук Відсоток від загальної кількості акцій Кількість акцій на дату загальних зборів акціонерів 09.09.2013 штук Відсоток від загальної кількості акцій Регіональне відділення Фонду державного майна України по Запорізькій області (ЄДРПОУ 20495280) Аудитору невідома 4 400 800 20% 0 0% ТОВ "Терра-Форум" (ЄДРПОУ 36911830) Аудитору невідома 3 127 200 14,21196% 7 308 010 33,2122%. На наш запит товариством не було надано проект звіту про розкриття регулярної річної інформації, який буде надаватись до НК ЦПФР. Внаслідок цього ми не змогли перевірити відповідність фінансової звітності та іншої інформації, що повинна розкриватись емітентом. Виконання значних правочинів Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності. Нами були виконані процедури щодо перевірки здійснених правочинів на відповідність законодавству у частині вимог до ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" від 17 вересня 2008 р. № 514-VI. Відповідно до пп. 11.2.2.18 Статуту Публічного акціонерного товариства "Супутник", затвердженого загальними зборами акціонерів 06.06.2013, протокол № 1, прийняття рішення про вчинення значних правочинів у випадах, коли ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності Товариства, відноситься до виключної компетенції Наглядової ради Товариства. У звітному періоду Наглядовою радою не схвалювались значні правочини. Проте у 2012 році Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 02.03.2012 р. по справі № 5/3/318 затверджено мирову угоду, укладену між Товариством, кредиторами та третьою особою - інвестором, за умовами якої інвестор має право набути право власності на частину майнових активів Товариства. У 2013 році Товариством були виконані умови мирової угоди щодо відчуження нерухомого майна, перелік якого наводиться у мировій угоді. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинів. Стан корпоративного управління компанії Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту. Відповідно до ухвали Господарського суду в Запорізькій області від 02.03.2012 по справі № 5/3/318 провадження у справі по банкрутству ВАТ "Супутник" припинено. Статут Товариства було затверджено Загальними зборами акціонерів ВАТ "Супутник" 18.11.1998 та перереєстровано 28.12.1998 в Запорізькій міській раді. На чергових Загальних зборах акціонерів, які було проведено 09.09.2013, протокол № 1, було затверджено Статут у новій редакції для приведення його у відповідність до вимог Закону України "Про акціонерні товариства". Відповідно до п. 6.1 Статуту ПАТ "Супутник" управління та контроль за діяльністю Товариства здійснюють: Загальні збори; Наглядова рада; Генеральний директор; Ревізійна комісія. Формування складу органів корпоративного управління ПАТ "Супутник" здійснювалась відповідно до розділів 11, 12, 13 Статуту Товариства, затвердженого 09.09.2013 року протоколом № 1 чергових загальних зборів акціонерів ПАТ "Супутник". Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту та Положенням про загальні збори акціонерів, Положенням про Наглядову раду, Положенням про ревізійну комісію, Положенням про інформацію (затверджені рішенням загальних зборів акціонерів, протокол № 1 від 09 вересня 2013 року). Наглядова рада діє на підставі Статуту ПАТ "Супутник" та Положення про Наглядову раду. Наглядова рада складається з 3 осіб, обраних загальними зборами акціонерів шляхом кумулятивного голосування 09.09.2013 року, протокол № 1. Положенням про Наглядову раду визначено, що членів Наглядової ради обрано на 3 роки. Голову Наглядової ради було обрано на засіданні Наглядової ради, яке відбулось 09.09.2013, протокол № 1. Фактична періодичність засідань Наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту - не рідше одного разу на квартал. Протягом 2013 року Наглядова рада ПАТ "Супутник" провела 2 засідання. Відповідно до абз. 2 п. 7 ст. 28 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" у разі дострокового припинення процедури санації через укладення мирової угоди керуючий санацією у разі необхідності забезпечує проведення зборів чи засідання відповідного органу, до компетенції яких належить призначення керівника (органів управління) боржника, й продовжує виконувати повноваження керівника (органів управління) боржника до їх призначення в установленому порядку. Статутом ПАТ "Супутник" визначено, що Генеральний директор обирається на 3 роки Наглядовою радою. При цьому Генеральний директор товариства був обраний загальними зборами акціонерів від 09.09.2013, протокол № 1. Умови контракту з Генеральним директором було схвалено на засіданні Наглядової ради, яке відбулось 09.09.2013року. Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства здійснюється Ревізійною комісією. Ревізійна комісія складається з 3 осіб, обрання якої відбулось на загальних зборах акціонерів шляхом кумулятивного голосування 09.09.2013 року. Ревізійна комісія діє на підставі Статуту та Положення про Ревізійну комісію Товариства. Статутом та Положенням про Ревізійну комісію визначено, що членів Ревізійної комісії обрано на 3 роки. Фактична реалізація функцій ревізійної комісії протягом звітного року пов'язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства. Звіт про перевірку фінансово-господарської діяльності за 2013 рік затверджено на засіданні Ревізійної комісії 02.04.2014, протокол № 2. Відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Наглядова рада акціонерного товариства може прийняти рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора (створення служби внутрішнього аудиту). Наглядова рада за пропозицією голови наглядової ради у встановленому порядку має право обрати корпоративного секретаря. Корпоративний секретар є особою, яка відповідає за взаємодію акціонерного товариства з акціонерами та/або інвесторами. Стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту повинен відповідати Закону України "Про акціонерні товариства". Однак, Товариство не обирало корпоративного секретаря, тому, що цю функцію виконує у Товаристві генеральний директор. Також Наглядова рада ПАТ "Супутник" не приймала рішення щодо запровадження в товаристві посади внутрішнього аудитора. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи відповідають Статуту Товариства та Закону України "Про акціонерні товариства". Ідентифікація та оцінка аудитором ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства проводилась відповідно до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". Під час виконання процедур оцінки ризиків i пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання i його середовища", ми виконали процедури оцінки стану внутрішнього контролю товариства. Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення i виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту i збереження активів, повноти i точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів ПАТ "Супутник", достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) i подальший контроль. Оцінюючи вищенаведене, нами зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у ПАТ "Супутник". Нами були надані запити до управлінського персоналу, які на нашу думку, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Ми виконали аналітичні процедури, в тому числі по суті, з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Ми отримали розуміння зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії i пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Для оцінки ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства ми використовували своє професійне судження. При виконанні аудиторських процедур ми отримали розуміння системи контролю, які були розроблені та впроваджені управлінським персоналом товариства для запобігання та виявлення шахрайства. Під час аудиту ми не знайшли фактів та тверджень про шахрайство, які б могли привернути нашу увагу. На нашу думку, заходи контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал компанії для запобігання й виявлення шахрайства, є відповідними та ефективними. Ми вважаємо, що отримали достатні докази того, що ризик суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства низький. Основні відомості про аудиторську фірму Аудит проведено Товариством з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Актив-Д", Свідоцтво про внесення про внесення в Реєстр аудиторських фірма та аудиторів № 4549 от 31.01.2013р. Аудит проводився на підставі договору від 20.01.2014 № 01/14, у строк з 03.03.2014 по 14.04.2014. Директор ТОВ Аудиторська фірма "Актив-Д" О.В. Святун ___________ (Сертифікат аудитора № 006920 від 26.04.2012, чинний до 26.04.2017) 14 квітня 2014 року 69057, м. Запоріжжя, вул. Перемоги, буд. 131-Б, кв. 47, тел. (061) 213-17-45
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: