ПРАТ «СУПУТНИК»

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки до фiнансових звiтiв за перiод, що закiнчився 31 грудня 2013 року 2. Загальна iнформацiя. Вiдкрите акцiонерне товариство "Супутник" створено в 1997 роцi на базi заводу "Супутник" шляхом корпоратизацiї та приватизацiї. Запорiзький завод "Супутник" створено в 1980 роцi. До того часу пiдприємство iснувало як фiлiя Запорiзького заводу "Радiоприлад". Основна дiяльнiсть - випуск продукцiї вiйськового призначення. Основнi види продукцiї, що випускалися: радiостанцiї носимi, возимi на транспортнiй базi, для рiчкового та морського флотiв. З метою забезпечення пiдприємств Хортицьково промвузла теплоенергiєю в складi заводу "Супутник" iснувала котельна. Пiдприємством вироблялися товари народного споживання: столи, витяжнi пристрої. У зв'язку з конверсiєю, складними економiчними та полiтичними умовами обсяги випуску продукцiї рiзко скоротилися. Пiдприємство не знайшло коштiв для змiни напрямку дiяльностi. В 1997 роцi завод "Супутник" перетворено на ВАТ "Супутник", структура якого в загальному планi вiдповiдала структурi типового ВАТ. На пiдприємствi iснували вiддiли: матерiально-технiчного постачання, збуту, конструкторсько-технiчний, виробничий, бухгалтерського облiку та фiнансiв, планово-економiчний, метрологiї та технiчного контролю якостi, адмiнiстративно-господарський, кадрiв, охорони, режиму. Цехи: пластмас, заготiвельний, складальний. Однак, у 2002 роцi за рiшенням загальних зборiв акцiонерiв призупинено виробничу дiяльнiсть. Проведено повне скорочення виробничого персоналу. У 2013 роцi виробничу дiяльнiсть не вiдновлено, пiдприємство продовжує знаходитися в процедурi банкрутства. Ухвалою господарського суду Запорiзької областi вiд 23.11.2009 р. на пiдприємствi подовжено процедуру санацiї, яка тривала протягом 2009-2012 рокiв. Господарським судом Запорiзької областi 02.03.2012р. ухвалено Мирову угоду. Далi тривав процес оскарження, але 10.07.2012р. Вищий Господарський суд України залишив Ухвалу вiд 02.03.2012р. без змiн. У звiтному перiодi фiнансування господарської дiяльностi Товариства проводилось за рахунок власних коштiв вiд здачi майна в оренду. Рiшенням загальних зборiв акцiонерiв 09.09.2013 р. назву Вiдкрите акцiонерне товариство "Супутник" змiнено на Публiчне акцiонерне товариство "Супутник". Мiсцезнаходження органа управлiння: 69076, м. Запорiжжя, вул. Новобудов, буд. 9. Дата державної реєстрацiї 29.08.1997р. Середньооблiкова кiлькiсть штатних працiвникiв - 4 чол. Iнформацiя про господарську дiяльнiсть Метою дiяльностi Товариства є одержання прибутку на основi здiйснення виробничої, комерцiйної, посередницької та iншої дiяльностi, в порядку та за умов, визначених чинним законодавством i Статутом, та наступний його розподiл мiж акцiонерами. Основнi види дiяльностi: 68.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна 77.39 Надання в оренду iнших машин, устаткування та товарiв. За звiтний перiод середньооблiкова чисельнiсть складає 4 працiвника, позаштатнi вiдсутнi, за сумiсництвом 1, за неповним робочим днем - вiдсутнi. Фонд оплати працi склав 259,8 тис. грн., що на 84,8 тис. грн. бiльше за ФОП попереднього року, з них 72,2 тис.грн. - компенсацiя за невикористану вiдпустку звiльненим працiвникам. Пiдприємство дотримується норм законодавства про мiнiмальну зарплату та Положень щодо оплати працi за Генеральною та Галузевою угодами. Кадрова програма по пiдвищенню квалiфiкацiї не проводиться в зв'язку з процедурою банкрутства, що тривала в звiтному роцi та вiдсутнiстю виробничої дiяльностi. У Товариства вiдсутнi основнi ринки збуту та клiєнти. У зв'язку iз вiдсутнiстю виробничої дiяльностi протягом останнiх 5 рокiв аналiз розвитку галузi не здiйснювався, не впроваджувалися новi технологiї, новi товари, не вивчалася дiяльнiсть конкурентiв. Перспективнi плани розвитку Товариства наступнi: пошук потенцiйних постачальникiв, в тому числi таких, що займатимуть бiльше 10 вiдсоткiв у загальному обсязi постачання. Заходи щодо розширення та удосконалення основних засобiв, методи фiнансування, видатки, зростання виробничих потужностей буде здiйснено у разi вiдновлення виробничої дiяльнотi емiтента. 3.1. Основа складання фiнансової звiтностi Основою надання фiнансової звiтностi є чиннi мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ), мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО) та тлумачення, розробленi Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть надана у тисячах українських гривень. Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена на основi iсторичної собiвартостi, за винятком оцiнки за справедливою вартiстю основних засобiв на дату першого застосування МСФЗ у вiдповiдностi до МСФЗ 1 "Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi" та МСБО 16 "Основнi засоби", а також iнвестицiйної нерухомостi, яка вiдображається за справедливою вартiстю у вiдповiдностi до МСБО 40 "Iнвестицiйна нерухомiсть". Фiнансова звiтнiсть за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi складалась на основi бухгалтерських записiв згiдно українського законодавства шляхом трансформацiї з внесенням коригувань, проведенням перекласифiкацiї статей з метою достовiрного представлення iнформацiї згiдно вимог МСФЗ. Заява про вiдповiднiсть Ця фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ), затверджених Радою з мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (РМСФЗ). Вплив переходу на МСФЗ Вiдповiдно до наказу "Про облiкову полiтику" ПАТ "Супутник" вибрало датою переходу 01.01.2012 року, що передбачено у листi Нацiонального банку України, Мiнiстерства фiнансiв України та Державної служби статистики України вiд 07.12.2011 № 12-208/1757-14830, № 31-08410-06-5/30523, № 04/4-07/702. Пiдприємство прийняло рiшення скористатися звiльненнями, якi передбаченi МСФЗ 1, для пiдприємств, якi вперше застосовують МСФЗ, i вiдобразило свої основнi засоби по iсторичнiй вартостi (складається з цiни придбання або вартостi виробництва) за вирахуванням накопиченої амортизацiї станом на 31 грудня 2011 року у перехiдному балансi. Така справедлива вартiсть була прийнята Пiдприємством як умовна вартiсть на дату переходу на МСФЗ. Внаслiдок переходу на МСФЗ змiнився власний капiтал пiдприємства. Узгодження власного капiталу станом на 01 сiчня 2012 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином: тис. грн. Статтi Пояснення За даними ПСБО на 01.01.2012 Вплив переходу на МСФЗ За даними МСФ3 на 01.01.2012 Основнiзасоби 7147,1 -4409,4 2737,7 1. Невiдповiднiсть критерiям визнання (об'єкти, що не ввiйшли до статутного фонду) -2168,9 2. Невiдповiднiсть критерiям визнання (придбання (виготовлення) ОЗ) -0,9 3. Донарахування амортизацiї -697,4 4. Рекласифiкацiя (iнвестицiйна нерухомiсть) -1542,2 Iнвестицiйна нерухомiсть 4. Рекласифiкацiя (iнвестицiйна нерухомiсть) 0 1542,2 1542,2 Вiдстроченi податковi активи 5. Оцiнка вiдповiдно до МСФЗ 0 525,7 525,7 Виробничi запаси 6. Знецiнення (нарахування резерву) 1607,9 -1603,2 4,7 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:за виданими авансами 7. Рекласифiкацiя (витрати майбутнiх перiодiв) 0 1,1 1,1 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання (коригування ПДВ, списання iншої заборгованостi) 7,8 -7,8 0 Iншi оборотнi активи 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання 1,0 -1,0 0 Витрати майбутнiх перiодiв 7. Рекласифiкацiя (витрати майбутнiх перiодiв) 1,1 -1,1 0 Усього активи -3953,5 Поточна заборгованiсть по податку на прибуток 9. Виправлення помилок 0 36,5 36,5 Кредиторська заборгованiсть за одержанi аванси 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання 0,1 -0,1 0 Iншi поточнi зобов'язання 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання 45,0 -4,0 41,1 Усього зобов'язання 32,4 Разом активи мiнус зобов'язання -3985,9 х Iнший додатковий капiтал 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання 3 159,4 -3159,4 0 Непокритий збиток -9087,1 -826,5 -9913,6 Разом власний капiтал 3985,9 х Пояснення до узгодження власного капiталу на 01.01.2012 р. 1 Невiдповiднiсть критерiям визнання (об'єкти, що не ввiйшли до статутного фонду). 2 Невiдповiднiсть критерiям визнання (придбання (виготовлення) ОЗ). 3 Донарахування амортизацiї по об'єктам ОЗ, якi законсервованi. 4 Рекласифiкацiя (iнвестицiйна нерухомiсть). 5 Оцiнка вiдповiдно до МСФЗ 6 Знецiнення запасiв (нарахування резерву). 7 Перекласифiкацiя витрат майбутнiх перiодiв до дебiторської заборгованостi за виданими авансами. 8 Невiдповiднiсть критерiям визнання: сума внутрiшнiх розрахункiв в розмiрi 6,3 тис. грн., сума цiльового фiнансування в розмiрi 1,0 тис.грн., сума розрахункiв по претензiям в розмiрi 0,5 тис.грн., сума розрахункiв з покупцями в розмiрi 0,1 тис.грн. не пiдтвердженi документально; при вiдсутнiстi сальдо за рах 371 сальдо в розмiрi 0,4 тис.грн. за рах.644 є помилковим; при вiдсутнiстi сальдо за рах 681 сальдо в розмiрi 4,6 тис.грн.за рах. 643 є помилковим. 9 Виправлення помилок по нарахуванню податку на прибуток. Внаслiдок переходу на МСФЗ змiнився власний капiтал пiдприємства. Узгодження власного капiталу станом на 01 сiчня 2013 року (дата переходу на МСФЗ) представлено наступним чином: тис. грн. Статтi Пояснення За даними ПСБО на 01.01.2013 Вплив переходу на МСФЗ За даними МСФЗ на 01.01.2013 Основнi засоби 6 947,8 -4376,6 2571,2 1. Невiдповiднiсть критерiям визнання (об'єкти, що не ввiйшли до статутного фонду) -2168,9 2. Невiдповiднiсть критерiям визнання (придбання (виготовлення) ОЗ) -0,9 3. Донарахування амортизацiї -734,2 4. Рекласифiкацiя (iнвестицiйна нерухомiсть) -1472,6 Iнвестицiйна нерухомiсть 4. Рекласифiкацiя (iнвестицiйна нерухомiсть) 0 1472,6 1472,6 Вiдстроченi податковi активи 5. Оцiнка вiдповiдно до МСФЗ 0 71,2 71,2 Виробничi запаси 6. Знецiнення (нарахування резерву) 1603,2 -1603,2 0 Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:за виданими авансами 7. Рекласифiкацiя (витрати майбутнiх перiодiв) 3,8 0,4 4,2 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання (коригування ПДВ, списання iншої заборгованостi) 267,8 -267,8 0 Iншi оборотнi активи 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання 1,0 -1,0 0 Витрати майбутнiх перiодiв 7. Рекласифiкацiя (витрати майбутнiх перiодiв) 0,4 -0,4 0 Усього активи -4704,8 Iншi довгостроковi зобов'язання 7. Рекласифiкацiя 0 4256,9 4 256,9 Поточна заборгованiсть по податку на прибуток 9. Виправлення помилок 0 21,1 21,1 Кредиторська заборгованiсть за товари, послуги 7. Рекласифiкацiя 8079,0 -7922,7 156,3 Кредиторська заборгованiсть за одержанi аванси 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання 1560,0 -260,2 1299,9 Iншi поточнi зобов'язання 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання 14,2 -4,0 10,2 Усього зобов'язання -3908,9 Разом активи мiнус зобов'язання -795,9 х Iнший додатковий капiтал 8. Невiдповiднiсть критерiям визнання 3 159,4 -3159,4 0 Непокритий збиток -8869,6 2363,5 -6506,2 Разом власний капiтал -795,9 х Пояснення до узгодження власного капiталу на 01.01.2013 р. 1 Невiдповiднiсть критерiям визнання (об'єкти, що не ввiйшли до статутного фонду). 2 Невiдповiднiсть критерiям визнання (придбання (виготовлення) ОЗ). 3 Донарахування амортизацiї по об'єктам ОЗ, якi законсервованi. 4 Рекласифiкацiя (iнвестицiйна нерухомiсть). 5 Оцiнка вiдповiдно до МСФЗ 6 Знецiнення запасiв (нарахування резерву). 7 Перекласифiкацiя витрат майбутнiх перiодiв до дебiторської заборгованостi за виданими авансами. 8 Невiдповiднiсть критерiям визнання: сума внутрiшнiх розрахункiв в розмiрi 6,3 тис. грн., сума цiльового фiнансування в розмiрi 1,0 тис. грн., сума розрахункiв по претензiям в розмiрi 0,5 тис. грн., сума розрахункiв з покупцями в розмiрi 0,1 тис. грн. не пiдтвердженi документально; при вiдсутностi сальдо за рах 371 сальдо в розмiрi 0,4 тис. грн. за рах.644 є помилковим; при вiдсутностi сальдо за рах 681 сальдо в розмiрi 4,6 тис. грн. за рах. 643 є помилковим; коригування авансiв отриманих на суму ПДВ в розмiрi 260 тис. грн. 9 Виправлення помилок по нарахуванню податку на прибуток. Узгодження власного капiталу на 31 грудня 2011 та 31 грудня 2012 рокiв та прибутку за 2012 рiк у фiнансовiй звiтностi за ПСБО та за МСФЗ, надане наступним чином: тис. грн. Показники узгодження 2011 2012 капiтал прибуток капiтал прибуток Данi звiтностi за ПСБО -426,7 - -209,3 217,4 Iнший додатковий капiтал -3159,4 - -3159,4 0 Змiни за рахунок невiдповiдностi критерiям визнання 984,8 - 979,6 -5,2 Змiни у вiдстрочених податках 525,7 - 71,2 -454,5 Визнання запасiв за справедливою вартiстю ї -1603,2 - -1603,2 - Доходи вiд перерахунку фiнансових зобов'язань - - 3665,8 3665,8 Донарахування амортизацiї -697,3 - -734,0 -36,7 Витрати податку на прибуток -36,5 - -15,9 20,6 Разом змiн -3985,9 - -795,9 3190 Данi звiтностi за МСФЗ -4412,6 - -1005,2 3407,4 Використання оцiнок i припущень Пiдготовка фiнансових звiтiв вiдповiдно до МСФЗ вимагає вiд керiвництва застосування попереднiх оцiнок та припущень. Такий пiдхiд впливає на звiтну величину активiв i зобов'язань, розкриття iнформацiї про можливi активи та зобов'язання на дату фiнансової звiтностi i звiтну величину доходiв та витрат за звiтний перiод. Фактичнi данi можуть вiдхилятися вiд таких оцiнок. Найбiльш суттєвi попереднi оцiнки та припущення стосуються визначення строку корисного використання основних засобiв, забезпечення майбутнiх витрат, резерву сумнiвних боргiв, знецiнення активiв та дисконтування майбутнiх грошових потокiв. Цi оцiнки перiодично переглядаються, i, у випадку необхiдностi коригувань, такi коригування вiдображаються у складi прибуткiв та збиткiв за перiод, коли про них стає вiдомо. 3.2. Iстотнi облiковi полiтики Доходи та витрати Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд визнається в момент вiдвантаження готової продукцiї, iнших товарiв або надання послуг клiєнтам вiдповiдно до узгоджених умов продажу. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня завершеностi операцiї з надання послуг на дату балансу. Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi доходи. Зменшення корисностi Балансова вартiсть активiв переглядається на кожну дату балансу з метою визначення будь-якого чинника, що вказує на зменшення їх корисностi. При виявленнi таких фактiв сума очiкуваного вiдшкодування визначається як вища з двох оцiнок: чистої цiни реалiзацiї або вартостi поточного використання. Втрати вiд зменшення корисностi визнаються у випадку, якщо балансова вартiсть перевищує суму очiкуваного вiдшкодування. Ранiше визнанi втрати вiд зменшення корисностi сторнуються, якщо були змiни в оцiнках, що використовувалися для визначення вартостi вiдновлення. Проте на суму, що не перевищує балансову вартiсть, яка могла б бути визначеною, нiякi втрати вiд знецiнення не були визнанi в попереднiх роках. Основнi засоби Пiдприємство визнає матерiальний об'єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 2 500 грн. Первiсно Пiдприємство оцiнює основнi засобi за їх собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу. Витрати на позики, пов'язанi безпосередньо з будiвництвом квалiфiкованого активу, якщо для доведення останнього до стану використання за призначенням знадобиться значний перiод часу, пiдлягають капiталiзацiї. Амортизацiя по об'єктам основних засобiв нараховується прямолiнiйним методом, виходячи зi строку корисного використання об'єкта. Нарахування амортизацiї починається з дати придбання або, у випадках самостiйного будiвництва активiв, з дати завершення будiвництва и доведення активу до готовностi його використання. Амортизацiя на землю не нараховується. Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу. Земля не амортизується, оскiльки неможливо надiйно оцiнити строк її корисного використання. Подальшi витрати. Пiдприємство не визнає в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технiчне обслуговування об'єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу. Витрати на капiтальний ремонт (модернiзацiю, реконструкцiю) додаються до балансової вартостi об'єкта основних засобiв при умовi, що очiкується додатковий приток майбутнiх економiчних вигiд, пов'язаних з таким активом, витрати можна достовiрно оцiнити. Нематерiальнi активи Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiйснюється iз застосуванням прямолiнiйного методу. Дiапазон термiнiв корисного використання нематерiальних активiв складає вiд 1 до 10 рокiв. Нематерiальнi активи, якi виникають в результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав. Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв На кожну звiтну дату Пiдприємство оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Пiдприємство зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не облiковують за переоцiненою вартiстю згiдно з iншим стандартом. Збиток вiд зменшення корисностi, визнаний для активу (за винятком гудвiлу) в попереднiх перiодах, Пiдприємство сторнує, якщо i тiльки якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi амортизацiя основних засобiв коригується в майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичної основi протягом строку корисного використання. Iнвестицiйна нерухомiсть До iнвестицiйної нерухомостi Пiдприємство вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утримуванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiстративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльностi Пiдприємства або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об'єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухомiсть первiсно i в подальшому оцiнюється за первiсною вартiстю за мiнусом нарахованої амортизацiї. Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу Пiдприємство класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необоротнi активи, утримуванi для продажу оцiнюються i вiдображаються в бухгалтерському облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з вирахуванням витрат на операцiї, пов'язаних з продажем. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiсному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнаються у звiтi про фiнансовi результати. Оренда Фiнансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всi ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив. Пiдприємство як орендатор на початку строку оренди визнає фiнансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорiвнюють справедливої вартостi орендованого майна на початок оренди або (якщо вони меншi за справедливу вартiсть) за теперiшньою вартiстю мiнiмальних орендних платежiв. Мiнiмальнi оренднi платежi розподiляються мiж фiнансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фiнансовi витрати розподiляються на кожен перiод таким чином, щоб забезпечити сталу перiодичну ставку вiдсотка на залишок зобов'язань. Непередбаченi оренднi платежi вiдображаються як витрати в тих перiодах, у яких вони були понесенi. Полiтика нарахування амортизацiї на орендованi активи, що амортизуються, узгоджена iз стандартною полiтикою Пiдприємства щодо подiбних активiв. Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов'язанi з правом власностi на актив, фактично залишаються у орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про операцiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Пiдприємство визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманi доходу вiд оренди, визнаються як витрати. Запаси Запаси класифiкуються за такими групами: виробничi запаси, незавершене виробництво, готова продукцiя, товари. Запаси оцiнюються за найменшою з двох величин: собiвартiстю або чистою цiною реалiзацiї. Чиста цiна реалiзацiї - це розрахункова продажна цiна в ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням розрахункових витрат на завершення виробництва та розрахункових витрат, якi необхiдно понести для реалiзацiї. Собiвартiсть запасiв включає витрати на придбання, витрати на переробку та iншi витрати, що забезпечують поточне мiсцезнаходження i стан запасiв. При продажу запасiв їх балансова вартiсть визнається у якостi витрат в тому перiодi, у якому визнається вiдповiдна виручка. Сума будь-якої уцiнки запасiв до чистої цiни продажу та усi втрати запасiв визнаються витратами того перiоду, у якому була здiйснена уцiнка або мали мiсце втрати. Сума сторнування часткового списання запасiв, яка виникає в результатi збiльшення чистої цiни продажу, визнається як зменшення суми запасiв, якi визнанi витратами у тому перiодi, у якому вiдбулося сторнування. Для запасiв, що облiковуються на балансi бiльш як 12 мiсяцiв, нараховується резерв на знецiнення у розмiрi 100% їх вартостi. Фiнансовi iнструменти та iнвестицiї Пiдприємство визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов'язання у балансi, коли i тiльки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструмента. Операцiї з придбання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за датою розрахунку. Пiдприємство визнає таки категорiї фiнансових iнструментiв: - фiнансовий актив, доступний для продажу - акцiї з вiдсотком володiння до 20%; - iнвестицiї, утримуванi до погашення - облiгацiї та векселя; - дебiторська заборгованiсть; - фiнансовi зобов'язання, оцiнене за амортизованою вартiстю - кредити банкiв, довгострокова заборгованiсть. Пiд час первiсного визнання фiнансовi активи й зобов'язання спочатку визнаються за справедливою вартiстю плюс витрати на проведення операцiї. Справедливу вартiсть при первiсному визнаннi найкращим образом пiдтверджує цiна операцiї. Прибуток або збиток при первiсному визнаннi враховується тiльки при виникненнi рiзницi мiж справедливою вартiстю й цiною операцiї, що можуть пiдтвердити поточнi ринковi операцiї з такими ж iнструментами або методи оцiнки, при застосуваннi яких використовуються тiльки наявнi ринковi данi, iнструмент. Пiсля первiсного визнання фiнансовi зобов'язання, кредити й дебiторська заборгованiсть, а також активи, утримуванi до погашення оцiнюються за амортизованою собiвартiстю. Амортизована собiвартiсть розраховується з використанням методу ефективної процентної ставки, а для фiнансових активiв визначається за винятком збиткiв вiд знецiнення, якщо такi є. Справедлива вартiсть фiнансових зобов'язань розраховується шляхом дисконтування майбутнiх грошових потокiв за договором по поточнiй ринковiй процентнiй ставцi для аналогiчних фiнансових iнструментiв. Основнi фiнансовi iнструменти товариства представленi дебiторською i кредиторською заборгованiстю по основнiй дiяльностi, якi виникають безпосередньо у зв'язку з основною дiяльнiстю. Дебiторська заборгованiсть, визнається як фiнансовi активи (за виключенням дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками с бюджетом). Пiдприємство видiляє короткострокову (до 1 року) i довгострокову(довше 1 року) дебiторську заборгованiсть. Пiдприємство класифiкує дебiторську заборгованiсть за наступним: - торгiвельна дебiторська заборгованiсть - iнша дебiторська заборгованiсть. Дебiторська заборгованiсть первiсно оцiнюється за справедливою вартiстю плюс вiдповiднi витрати на проведення операцiй. Пiсля первiсного визнання дебiторська заборгованiсть оцiнюється за амортизованою собiвартiстю, з застосуванням методу абсолютної суми сумнiвної заборгованостi. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Якщо є об`єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв. Визначення суми резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi вiдбувається на основi аналiзу дебiторiв та вiдображає суму, яка на думку Пiдприємства достатня для покриття понесених збиткiв. Якщо є об'єктивне свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зменшується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв. Резерв на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв. Безнадiйнi борги списуються протягом того року, коли вони такими визнанi. Кредиторська заборгованiсть. Довгострокова кредиторська заборгованiсть визнається як фiнансовi зобов'язання. Пiдприємство видiляє короткострокову (до 1 року) i довгострокову (довше 1 року) кредиторську заборгованiсть. Пiдприємство класифiкує кредиторську заборгованiсть по наступних видах: - поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями, - торгiвельна кредиторська заборгованiсть, - заборгованiсть перед бюджетом за податком на прибуток, - iнша кредиторська заборгованiсть. Первiсно довгострокова заборгованiсть визнається за справедливою вартiстю, яка дорiвнює дисконтованiй сумi платежiв. У подальшому суми фiнансових зобов'язань вiдображаються за амортизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотка, та будь-яка рiзниця мiж чистими надходженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї запозичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка. Для дисконтування довгострокової заборгованостi пiдприємство використовує ставку 10%. При визначеннi процентної ставки пiдприємство користувалось iнформацiєю, наведеною в офiцiйних виданнях НБУ та iнформацiї про розмiщення державними органами довгострокових цiнних паперiв. Середня ставка запозичень у 2013 року за довгостроковими депозитами юридичних осiб вiдповiдно до iнформацiї НБУ складала вiд 8,3% до 14%. Середня ставка державних облiгацiй у цей же перiод складала 7,5 - 8,5 %. Згортання фiнансових активiв та зобов'язань Фiнансовi активи та зобов'язання згортаються, якщо Пiдприємство має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зобов'язання одночасно. Грошовi кошти та їх еквiваленти З метою складання Звiту про рух грошових коштiв до складу грошових коштiв та їх еквiвалентiв включають: готiвку в касi, депозитнi рахунки до запитання та iнвестицiї в короткостроковi ринковi грошовi iнструменти. Депозити, термiном погашення до шести мiсяцiв, розцiнюються Пiдприємством як еквiваленти грошових коштiв. Податок на прибуток Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного та вiдстроченого податкiв. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткованого прибутку (збитку) за звiтнiй перiод. Поточнi витрати Пiдприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу. Вiдстрочений податок розраховується за балансовим методом облiку зобов'язань, та являє собою податковi активи або зобов'язання, що виникають в результатi тимчасових рiзниць мiж балансовою вартiстю активу чи зобов'язання в балансi та їх податковою базою. Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються, як правило, щодо всiх тимчасових рiзниць, що пiдлягають оподаткуванню. Вiдстроченi податковi активи визнаються з урахуванням iмовiрностi наявностi в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що пiдлягають вирахуванню. Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату й зменшується в тiй мiрi, у якiй бiльше не iснує ймовiрностi того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатнiй, щоб дозволити використати вигоду вiд вiдстроченого податкового активу повнiстю або частково. Вiдстроченi податковi активи вiд суми резерву на знецiнення запасiв не визнаються. Вiдстрочений податок розраховується за податковими ставками, якi, як очiкується, будуть застосовуватися в перiодi реалiзацiї вiдповiдних активiв або зобов'язань. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки як витрати або дохiд i включає в прибуток або збиток за звiтнiй перiод, окрiм випадкiв, коли податки виникають вiд операцiй або подiй, якi визнаються прямо у власному капiталi або вiд об'єднання бiзнесу. Пiдприємство визнає поточнi та вiдстроченi податки у капiталi, якщо податок вiдноситься до статей, якi вiдображено безпосередньо у власному капiталi в тому самому чи в iншому перiодi. Дивiденди Дивiденди, визначенi правлiнням, не вираховуються з величини нерозподiленого прибутку до моменту їх затвердження на загальних рiчних зборах акцiонерiв. Виплати працiвникам Пiдприємство визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов'язання пiсля вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Пiдприємство не нараховує забезпечення для виплати вiдпусток внаслiдок малої чисельностi працiвникiв Товариства. Ця сума є несуттєвою для фiнансових звiтiв Товариства. Умовнi зобов'язання та активи Пiдприємство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не вiддаленою. Пiдприємство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигод є ймовiрним. Операцiї з пов'язаними сторонами Згiдно до МСБО (IAS) 24 "Розкриття iнформацiї щодо зв'язаних сторiн", зв'язанi сторони включають: - пiдприємства, якi прямо або непрямо через одного чи бiльше посередникiв контролюють або перебувають пiд контролем, або ж перебувають пiд спiльним контролем разом з пiдприємством, яке звiтує (сюди входять холдинговi компанiї, дочiрнi пiдприємства або спорiдненi дочiрнi пiдприємства); - асоцiйованi компанiї - пiдприємства, на дiяльнiсть яких iнвестор має суттєвий вплив i якi не являються нi дочiрнiми, нi спiльним пiдприємством iнвестора; - фiзичних осiб, якi прямо або непрямо володiють суттєвим вiдсотком голосiв у пiдприємствi, що звiтує i в результатi мають суттєвий вплив на це пiдприємство, а також близьких членiв родини кожної такої фiзичної особи; - провiдного управлiнського персоналу, тобто тих осiб, що мають повноваження та є вiдповiдальними за планування, керування та контроль дiяльностi пiдприємства, що звiтує, в тому числi директорiв та керiвникiв компанiй i близьких членiв родин таких осiб; - пiдприємств, в яких суттєвий вiдсоток голосiв належить, прямо або непрямо, особi, зазначенiй в пунктах (в) чи (г), чи тi, на дiяльнiсть яких така особа здатна здiйснювати суттєвий вплив. Це охоплює пiдприємства, що належать директорам або головним акцiонерам пiдприємства, яке звiтує, i пiдприємства, що мають члена провiдного управлiнського персоналу разом з пiдприємством, яке звiтує. Рiшення про те якi сторони являються зв'язаними приймають не тiльки на основi їх юридичної форми, але i виходячи з характеру стосункiв зв'язаних сторiн. До пов'язаних сторiн пiдприємства входять: Компанiя "Гонфiлiя Трейдiнг Лiмiтед" (53,25%) ,ТОВ Терра-Форум" (33,21%), ТОВ "ЗЗКМ" (1%). Ключовий управлiнський персонал Ключовий управлiнський персонал пiдприємства: керуючий санацiєю Коршун В.В. до 09.09.2013 р., з 09.09.2013 р. генеральний директор Шевченко О.М., головний бухгалтер Логвiнова О.А. 3.3 Використання нових стандартiв. З 01.01.2013 вступили в дiю новi та змiненi стандарти, перелiк яких наведено у таблицi. Назва Статус Дата першого випуску редакцiї стандарту Дата набрання чинностi (рiчнi звiтнi перiоди, що починаються на зазначену дату або пiсля неї) Набирають чинностi для рiчних (i промiжних) звiтних перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2013 або пiсля цiєї дати МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" (в редакцiї 2009 р.) Допускається дострокове застосування листопад 2009 1 сiчня 2015 МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" (в редакцiї 2010 р.) Допускається дострокове застосування жовтень 2010. 1 сiчня 2015 МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi" Допускається дострокове застосування червень 2011 1 сiчня 2013 МСФЗ (IAS) 27 (в новiй редакцiї) "Окрема фiнансова звiтнiсть" Допускається дострокове застосування травень 2011 р 1 сiчня 2013 МСФЗ (IAS) 28 (в новiй редакцiї) "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства" Допускається дострокове застосування травень 2011 р 1 сiчня 2013 МСФЗ (IAS) 19 (в новiй редакцiї) "Виплати працiвникам" Допускається дострокове застосування червень 2011 1 сiчня 2013 Поправка до МСФЗ (IAS) 32 "Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань" Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 сiчня 2014 Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 "Розкриття iнформацiї-Взаємозалiк фiнансових активiв та фiнансових зобов'язань" Допускається дострокове застосування грудень 2011 1 сiчня 2013 Iнтерпретацiя IFRIC 20 "Облiк витрат на розкривнi роботи на етапi видобутку на вiдкритому руднику" Допускається дострокове застосування жовтень 2011 1 сiчня 2013 Поправки до МСФЗ (IFRS) 1 "Позики, наданi державою" Допускається дострокове застосування березень 2012 1 сiчня 2013 Стандарт МСФЗ (IFRS) 9 "Фiнансовi iнструменти" був опублiкований у листопадi 2009 року i визначає, яким чином компанiя повинна класифiкувати та оцiнювати свої фiнансовi iнструменти, включаючи деякi змiшанi договори. Стандарт вимагає, щоб усi фiнансовi активи були класифiкованi на основi дiючої бiзнес-моделi компанiї, що використовується для управлiння фiнансовими активами, i характеристик договiрних потокiв грошових коштiв, що генеруються фiнансовим активом. При первiсному визнаннi фiнансовi активи оцiнюються за справедливою вартiстю плюс (у випадку, якщо iнвестицiї не класифiкуються як фiнансовi активи переоцiнюванi за справедливою вартiстю через прибуток або збиток) витрати, безпосередньо пов'язанi зi здiйсненням операцiї. Для подальшої оцiнки необхiдно використовувати амортизовану вартiсть або справедливу вартiсть. Поправки до МСФЗ (IFRS) 9, опублiкованi в груднi 2011 р., змiнили дату обов'язкового застосування: згiдно з поправками стандарт повинен застосовуватися не до рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 або пiсля цiєї дати, а для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 або пiсля цiєї дати. МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi" визначає поняття справедливої вартостi та в рамках єдиного МСФЗ визначає структуру оцiнки справедливої вартостi i вимагає розкриття iнформацiї про таку оцiнку. Цей стандарт застосовується, коли iншi МСФЗ вимагають чи дозволяють оцiнку справедливої вартостi. Стандарт не встановлює жодних нових вимог до оцiнки активу чи зобов'язання за справедливою вартiстю, не змiнює перелiку об'єктiв, що оцiнюються за справедливою вартiстю, та не роз'яснює питання щодо внесення змiн до справедливої вартостi. МСФЗ (IFRS) 13 набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2013 р. або пiсля цiєї дати. Дозволяється дострокове застосування. Пiдприємство не має активiв та зобов'язань, облiковуваних за справедливою вартiстю, й очiкується, що новий стандарт не матиме впливу на фiнансову звiтнiсть пiдприємства. Керiвництво Пiдприємства в даний час оцiнює вплив використання МСФЗ 9 "Фiнансовi iнструментi", МСФЗ 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Що стосується iнших стандартiв i iнтерпретацiй, то, на думку керiвництва, їх прийняття в майбутнiх перiодах не зробить iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть компанiї ПАТ "Супутник".

19. Операцiї iз пов'язаними сторонами В данiй фiнансовiй звiтностi пов'язаними вважаються сторони, одна з яких має можливiсть контролювати iншу або здiйснювати суттєвий вплив на прийняття фiнансових та операцiйних рiшень iншою стороною, як це визначено в МСБО (IAS) 24 "Розкриття iнформацiї щодо пов'язаних". Рiшення про те, якi сторони являються пов'язаними приймають не тiльки на основi їх юридичної форми, але i виходячи з характеру стосункiв iз пов'язаними сторонами. До таких пiдприємств в першу чергу належать усi пiдприємства, якi контролюються ПАТ "Супутник" або здiйснюють контроль над пiдприємством. Пов'язаними сторонами пiдприємства у 2013р. були: Компанiя "Гонфiлiя Трейдiнг Лiмiтед",ТОВ "Терра-Форум", ТОВ "ЗЗКМ". Ключовий управлiнський персонал Ключовий управлiнський персонал пiдприємства: керуючий санацiєю Коршун В.В., генеральний директор Шевченко О.М. та головний бухгалтер Логвiнова О.А. У 2013 роцi витрати пiдприємства на винагороду ключовому управлiнському персоналу склали короткостроковi виплати у сумi 104,6 тис. гривень. Станом на 31 грудня 2013 р. пiдприємство не має заборгованостi за виплатами ключовому управлiнському персоналу.

20. Операцiйнi ризики, фактичнi та умовнi зобов'язання Загальнi економiчнi умови Незважаючи на те, що економiка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякi особливостi, якi бiльшою мiрою властивi перехiдний економiцi. Такi особливостi включають, але не обмежуються, низький рiвень лiквiдностi на ринках капiталу, вiдносно високий рiвень iнфляцiї й наявнiсть валютного контролю, що не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом платежу за межами України. Стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки в цiлому. Як наслiдок, операцiям в Українi властивi ризики, не типовi для країн з розвинутою економiкою. На українську економiку впливають ринковi коливання й зниження темпiв економiчного розвитку у свiтовiй економiцi. Свiтова фiнансова криза призвела до зниження валового внутрiшнього продукту, нестабiльностi на ринках капiталу, суттєвого погiршення лiквiдностi в банкiвському секторi та ускладнення умов кредитування в Українi. Незважаючи на стабiлiзацiйнi заходи, що вживаються Урядом України з метою пiдтримки банкiвського сектору та забезпечення лiквiдностi українських банкiв i компанiй, iснує невизначенiсть щодо можливостi доступу до джерел капiталу, а також вартостi капiталу для пiдприємства та її контрагентiв, що може вплинути на фiнансовий стан, результати дiяльностi та економiчнi перспективи пiдприємства. В той час як керiвництво вважає, що воно вживає всiх необхiдних заходiв для виводу пiдприємства iз кризи. Подальше погiршення ситуацiї у галузi може мати негативний вплив на результати дiяльностi та фiнансовий стан пiдприємства, який неможливо визначити на даний момент. Податкова система В даний час в Українi дiє ряд законiв i нормативних актiв вiдносно рiзноманiтних податкiв i зборiв, якi стягуються як державними, так i мiсцевими органами влади. Податки, якi застосовуються, включають податок на додану вартiсть, податок на прибуток, ряд податкiв з обороту, нарахування на фонд заробiтної плати, а також iншi податки i збори. Закони, якi регулюють цi податки, часто змiнюються, а їх положення часто нечiткi або не розробленi. Також немає достатньої кiлькостi судових прецедентiв щодо цих проблем. Часто iснують рiзнi точки зору вiдносно тлумачення правових норм серед державних мiнiстерств i органiзацiй (наприклад, податкової служби та її iнспекцiй), що викликає загальну невизначенiсть i створює пiдстави для конфлiктних ситуацiй. Правильнiсть складання податкових декларацiй, а також iншi питання дотримання законодавства (наприклад, питання понад нормативних втрат електроенергiї), пiдлягають перевiрцi i вивченню збоку ряду контролюючих органiв, якi в законодавчому порядку уповноваженi накладати штрафи та пенi в значних обсягах. Перерахованi фактори визначають наявнiсть в Українi податкових ризикiв значно бiльших, нiж iснують в країнах з бiльш розвиненою податковою системою. Як правило, податковi декларацiї можуть перевiрятися протягом невизначеного перiоду часу. Проте, на практицi ризик ретроспективного стягнення податку або застосування фiнансових санкцiй значно зменшується по закiнченнi трьох рокiв. Керiвництво вважає, що дiяльнiсть пiдприємства здiйснюється у повнiй вiдповiдностi з дiючим законодавством, що регулює його дiяльнiсть, i що пiдприємство нарахувало та сплатило всi вiдповiднi податки. У тих випадках, коли iснує невизначенiсть вiдносно сум податкiв до сплати, нарахування проводиться виходячи з оцiнки керiвництва пiдприємства на основi аналiзу iнформацiї, що є в її розпорядженнi. Однак не може бути впевненостi у тому, що податковi органи не матимуть iншої думки щодо вiдповiдальностi пiдприємства вiдповiдно до чинного податкового законодавства та не застосують штрафнi санкцiї. У данiй фiнансовiй звiтностi не були створенi резерви по потенцiйних штрафах, пов'язаних з оподаткуванням. Юридичнi зобов'язання Товариство не має iнших зобов'язань за судовими позовами крiм зобов'язань за мировою угодою по справi №5/3/318 вiд 02.03.2012 р. про банкрутство.

21. Цiлi та полiтика управлiння фiнансовими ризиками Основнi фiнансовi зобов'язання пiдприємства включають довгострокову реструктуризовану заборгованiсть, торгову та iншу кредиторську заборгованiсть та iншi короткостроковi зобов'язання. Основна мета цих фiнансових iнструментiв - забезпечити фiнансування дiяльностi пiдприємства. Пiдприємство має рiзнi фiнансовi активи, якi включають переважно торгову та iншу дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти та їх еквiваленти, що виникають безпосередньо в ходi господарської дiяльностi пiдприємства. Основними ризиками, притаманними фiнансовим iнструментам пiдприємства, є валютний ризик, кредитний ризик, ризик лiквiдностi та ризик достатностi капiталу. Процес управлiння ризиками пiдприємства здiйснюється пiд безпосереднiм щоденним контролем дирекцiї пiдприємства, при цьому всi стратегiчнi рiшення орiєнтованi на своєчасне виявлення вищезазначених ризикiв, їх оцiнку та управлiння. Валютний ризик Валютний ризик - це ризик того, що справедлива вартiсть або майбутнi грошовi потоки вiд фiнансового iнструменту коливатимуться внаслiдок змiн валютних курсiв. Валютний ризик компанiї низький, оскiльки пiдприємство не має обсягiв операцiй в iноземнiй валютi. Пiдприємство не має вкладень в iноземнi компанiї. Вiдсотковий ризик Вiдсотковi ризики для пiдприємства незначнi. Пiдприємство не залучає короткостроковi кредити банкiв у нацiональнiй валютi. Тому керiвництво вважає, що пiдприємство не зазнавало суттєвого вiдсоткового ризику у 2013 роцi. Пiдприємство не має конкретної програми заходiв, нацiленої на непередбаченi змiни фiнансових ринкiв i спрямованої на мiнiмiзацiю потенцiйних негативних наслiдкiв для його фiнансових результатiв, тому що обсяги залучень кредитних коштiв незначнi. У пiдприємства немає суттєвих активiв, що приносять вiдсотковi доходи Кредитний ризик Кредитний ризик - це ризик того, що контрагент не виконає своїх зобов'язань за фiнансовими iнструментами або за контрактом, що може призвести до фiнансових збиткiв. Фiнансовi iнструменти, якi зазнають кредитного ризику, в основному включають торгову дебiторську заборгованiсть. Станом на 31 грудня 2013 р. максимальний кредитний ризик пiдприємства становив 204 тис. грн. (1 сiчня 2013 р.: 118 тис. гривень). Кредитний ризик пiдприємства пов'язаний з невиконанням клiєнтами своїх зобов'язань i обмежується балансовою вартiстю торгової дебiторської заборгованостi (Примiтка 14) . Ризик по дебiторськiй заборгованостi перiодично оцiнюється i приймається до уваги при нарахуваннi резерву сумнiвних боргiв. Керiвництво вважає, що у пiдприємства не виникає з ризикiв збиткiв по заборгованостi, крiм тих, по яких були створенi резерви на зниження вартостi дебiторської заборгованостi. Ризик лiквiдностi Метою пiдприємства є збереження балансу мiж безперервнiстю та гнучкiстю фiнансування шляхом використання умов кредитування, що надаються постачальниками. Аналогiчно полiтицi управлiння кредитними ризиками, при управлiннi ризиком лiквiдностi дирекцiя пiдприємства значною мiрою покладається на власнi рiшення у плануваннi та пiдтриманнi лiквiдностi пiдприємства та забезпеченнi достатнiх грошових коштiв для фiнансування очiкуваних операцiйних витрат, погашення фiнансових зобов'язань та здiйснення iнвестицiйної дiяльностi протягом року. Фiнансовi зобов'язання пiдприємства за строками погашення на основi договiрних недисконтованих платежiв включали: тис. грн. Найменування Загальна сума заборгованостi Термiн виникнення до 12 мiсяцiв вiд 12 до 18 мiсяцiв вiд 18 до 36 мiсяцiв понад 36 мiсяцiв Торгiвельна дебiторська та кредиторська заборгованiсть на 31.12.2013 355 172 32 151 0 22. Управлiння капiталом Метою пiдприємства при управлiннi капiталом є забезпечення подальшої роботи в якостi безперервно дiючого пiдприємства, щоб приносити прибуток акцiонерам i вигоди iншим зацiкавленим сторонам, а також пiдтримувати оптимальну структуру капiталу для зменшення його вартостi. Для пiдтримки або коригування структури капiталу пiдприємство може коригувати суму дивiдендiв, що виплачуються акцiонерам, повертати капiтал акцiонерам, випускати новi акцiї або продавати активи для зменшення суми боргу. Як i iншi компанiї, що працюють у тiй же галузi, пiдприємство контролює величину капiталу на пiдставi спiввiдношення власних i позикових коштiв. Це спiввiдношення розраховується як чиста сума зобов'язань, роздiлена на загальну суму капiталу, управлiння яким здiйснюється. Чиста сума зобов'язань розраховується з рахуванням суми позикових коштiв (включаючи поточнi i довгостроковi позиковi кошти, показанi у звiтi про фiнансовий стан) мiнус грошовi кошти та їх еквiваленти. Загальна сума капiталу, управлiння яким здiйснює пiдприємство, дорiвнює власному капiталу, показаному в звiтi про фiнансовий стан. ПАТ "Супутник" ще не визначило оптимальне для себе спiввiдношення власних i позикових коштiв. тис. грн. Показник 31.12.2013 31.12.2012 Загальна сума зобов'язань 376 1 649 Грошовi кошти та їх еквiваленти (774) (663) Чиста сума зобов'язань - 986 Усього капiтал (1 620) (1 005) Спiввiдношення зобов'язань та капiталу - - 23. Припущення щодо функцiонування пiдприємства у найближчому майбутньому У найближчому майбутньому пiдприємство продовжуватиме зазнавати вплив нестабiльної економiки в країнi. В результатi виникає суттєва невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв пiдприємства та здатнiсть її обслуговувати та виплачувати свої борги по мiрi настання строкiв їх погашення. Фiнансова звiтнiсть пiдприємства пiдготовлена виходячи iз припущення про його функцiонування в майбутньому, яке передбачає спроможнiсть пiдприємства реалiзовувати активи та виконувати свої зобов'язання у ходi здiйснення звичайної дiяльностi. Таким чином, фiнансова звiтнiсть не мiстить яких-небудь коригувань вiдображених сум активiв, якi були б необхiднi, якби пiдприємство було неспроможне продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому i якби пiдприємство реалiзовувало свої активи не в ходi звичайної дiяльностi. 24. Подiї пiсля дати балансу Подiї, що вiдбулися пiсля дати складання балансу та якi надають додаткову iнформацiю щодо фiнансової звiтностi пiдприємства на цю дату, вiдображенi у фiнансовiй звiтностi.