ПРАТ «СУПУТНИК»

16. Відомості про аудиторський висновок

тел. (061) 213-31-89, 213-21-61, 220-02-35, 220-02-36, E - mail: profaudit@tsp.com.ua ________________________________________________________________________________________________ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо достовірності та повноти фінансової звітності станом на 31.12.2012 р. ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СУПУТНИК" Керуючому санацією ВАТ "СУПУТНИК" п. Коршуну В. В. Згідно з Договором від 12.10.2012 р. № 30/10-А-12 ТОВ "АУДИТОРСЬКА ФІРМА "ПРОФЕСІОНАЛ-АУДИТ" (Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 0487, виданого за рішенням АПУ від 26.01.2001 р. № 98; Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів серії АБ 000301 реєстраційний № 329, виданого за рішенням ДКЦПФР від 27.03.2007 р. № 565) та ВІДКРИТИМ АКЦІОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ "СУПУТНИК" (ЄДРПОУ 14312944; зареєстроване Виконавчим комітетом Запорізької міської ради від 29.08.1997 р. свідоцтво А01 № 031601; юридична та фактична адреса: м. Запоріжжя, вул. Новобудов, 9), проведено аудит фінансового звіту суб'єкта малого підприємництва за 2012 р. у складі: "Баланс на 31 грудня 2012 р." (Ф №1-м) та "Звіт про фінансові результати за 2012 р." (Ф №2-м), а також стислий виклад облікової політики та іншої пояснювальної інформації. Концептуальною основою для підготовки фінансового звіту ВІДКРИТОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "СУПУТНИК" (далі Товариство) є національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку (далі П(С)БО), інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства. Джерелом аудиторської перевірки Товариства за період з 01 січня 2012 р. по 31 грудня 2012 р. були вибрані: "Баланс на 31 грудня 2012 р." (Ф №1-м), "Звіт про фінансові результати за 2011 р." (Ф №2-м), договори фінансово-господарської діяльності за 2012 р., регістри синтетичного та аналітичного обліку, зведені облікові документи, що відображають фінансово - господарські операції за період з 01.01.2012 р. по 31.12.2012 р. та внутрішні документи Товариства. Аудит проведено в період з "08" січня 2013 р. по "25" квітня 2013 р. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Товариства (керуючі санацією: Клименко О. Ю. - з 01.01.2012 р. по 19.01.2012 р., Коршун В. В. - з 19.01.2012 р. по теперішній час; головний бухгалтер - Логвінова О. А.) несе відповідальність за складання і достовірне подання даного фінансового звіту у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, затверджених П(С)БО; вибору та застосування відповідної облікової політики; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовим звітом, що підлягав аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовим звітом; подання, облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансового звіту, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо даного фінансового звіту на основі результатів проведеного аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", інших МСА та практики аудиту в Україні а також у відповідності до Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV та "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. № 514-VI, "Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами", затв. Рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1528, зареєстровано в МЮУ 23.01.2007 р. № 53/13320, "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затв. Рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 р. № 1360, зареєстровано в МЮУ 28.11.2011 р. № 1358/20096 та інших законодавчих і нормативних документів. МСА вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансовий звіт не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання процедур (документальна перевірка (суцільна та вибіркова), опитування, спостереження, повторне обчислення, підрахунок, перерахунок, запит, підтвердження, листування, аналітичні процедури та ін.) для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовому звіті. Вибір процедур залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансового звіту внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством фінансового звіту, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансового звіту. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності Товариства за 2012 р. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Управлінський персонал не склав фiнансову звiтнiсть за 2012 рiк за МСФЗ, а надав для аудиторської перевірки фінансовий звіт за формою, визначеною концептуальною основою за П(С)БО, що є відхиленням від норм ст. 12/1 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звітність" від 16.07.1999 р. № 996-XIV та Постанови КМУ вiд 28.02 2000 р. № 419 (зі змінами та доповненнями). Вартість виробничих запасів та готової продукції відображена у фінансовому звіті у розмірі 1603,2 тис. грн. За наслідками річної інвентаризації управлінським персоналом встановлено факт тривалого невідповідного способу зберігання цих запасів, які були придбанні (виготовлені) в період з 1992 по 2002 роки. Управлінський персонал не визнав запаси за меншою з двох вартостей: за собівартістю або за чистою вартістю реалізації, а визнав їх лише за собівартістю, що є відхиленням від п. 25 П(С)БО 9 "Запаси". Якби управлінський персонал визнав запаси за меншою з двох вартостей - за собівартістю або за чистою вартістю реалізації, потрібно було б провести уцінку запасів, що вплинуло би на збільшення збитку, та відповідно, зменшення власного капіталу Товариства. Ми не спостерігали за інвентаризацією наявних запасів та інших необоротних матеріальних активів станом на 31.12.2012 р., оскільки дата їх інвентаризації передувала даті укладення договору про здійснення аудиторської перевірки. Висновки про достовірність та повноту фінансової звітності ми базували на аналізі наданих Товариством документів по інвентаризації активів і зобов'язань, первинної документації, щодо фінансово-господарської діяльності Товариства. Нам не було надано документи, що підтверджують порядок формування додаткового капіталу, тому ми не мали змоги підтвердити залишок суми додаткового капіталу. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази того, що взяті окремо або в сукупності викривлення є суттєвими, проте не всеохоплюючими для фінансової звітності, що є підставою для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансової звітності Товариства за 2012 рік. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва за 2012 р. у складі: "Баланс на 31.12.2012 р." (Ф №1-м), "Звіт про фінансові результати за 2012 р." (Ф №2-м), відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31.12.2012 р. у відповідності до концептуальної основи складання фінансової звітності за національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Розкриття інформації відповідно вимог "Положенням щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", затвердженим рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1528 (із змінами, внесеними згідно з рішенням ДКЦПФР від 22.06.2010 р. № 981). У відповідності з "Положенням щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", затв. рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1528 (із змінами, внесеними згідно з рішенням ДКЦПФР від 22.06.2010 р. № 981), аудитори висловлюють думку по окремим питанням: Розкриття інформації про стан бухгалтерського обліку в Товаристві. Бухгалтерський облік в Товаристві здійснюється за допомогою автоматизованої форми ведення обліку з поступовим застосуванням комп'ютерної програми "1-С:Підприємство 8.2". Організація і методологія бухгалтерського обліку в цілому відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999 р. № 996-XIV, затвердженим П(С)БО та іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку в Україні. Обрана облікова політика обумовлена в Наказі "Про облікову політику на 2012 рік" від 10.01.2012 р. № 1, протягом звітного періоду була незмінною. Перед складанням річної фінансового звіту для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку Товариством проведено інвентаризацію активів і зобов'язань відповідно до Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків, затв. Наказом МФУ від 11.08.1994 р. № 69, Порядку подання фінансової звітності, затв. Постановою КМУ від 28.02.2000 р. № 419 та наказу по Товариству про проведення щорічної інвентаризації від 20.09.2012 р. № 7. Статистична, фінансова та податкова звітність складалась та подавалась до відповідних державних органів своєчасно. Розкриття інформації про активи Товариства відповідно до П(С)БО Активи в бухгалтерському обліку класифіковано та вцілому оцінено відповідно до П(С)БО. Оцінка активів вцілому достовірно визначена й очікується отримання в майбутньому економічних вигід, пов'язаних з їх використанням. Капітальні інвестиції (р. 020). на 01.01.2012 р. враховані в балансі у сумі 0,9 тис. грн. Протягом року придбано та введено в експлуатацію малоцінні необоротні матеріальні активи на суму 3,0 тис. грн. Таким чином, на 31.12.2012 р. залишок незавершених капітальних інвестицій дорівнює 0,9 тис. грн. Нематеріальні активи (р. 031) в бухгалтерському обліку на 31.12.2012 р. враховано в сумі 0,8 тис. грн., склад яких представлений у вигляді програмного забезпечення "1-С: Підприємство 8.2". Протягом 2012 року придбання, введення в експлуатацію і вибуття нематеріальних активів не відбувалось. До складу нематеріальних активів не входять безоплатно отримані, орендовані та внесені до статутного фонду нематеріальні активи. Нарахування амортизації нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу, що відповідає П(С)БО 8 "Нематеріальні активи", затв. Наказом МФУ від 18.10.1999 р. № 242 і прийнятій обліковій політиці, який протягом 2012 р. був незмінним. Сума зносу нематеріальних активів (р. 032) на 31.12.2012 р. - 0,2 тис. грн., тобто, нематеріальні активи є зношеними на 25 %. На думку аудиторів, склад нематеріальних активів, достовірність і повнота їх оцінки та ступінь розкриття відповідають вимогам П(С)БО 8 "Нематеріальні активи" та прийнятій обліковій політиці. Одиницею обліку основних засобів та малоцінних необоротних матеріальних активів є окремий об'єкт. До складу основних засобів входять будівлі, машини та обладнання, транспортні засоби, інструменти, прибори та інвентар, інші основні засоби та малоцінні необоротні матеріальні активи. У порівнянні з початком року залишок основних засобів (р. 031) станом на 31.12.2012 р. за первісною вартістю зменшилася на 3,0 тис. грн., у т. ч. у розрізі груп основних засобів: (тис. грн.) Склад основних засобів Залишок основних засобів станом на 01.01.2012р. 31.12.2012р. відхилення Будівлі та споруди 13705,5 13705,5 - Машини та обладнання 4106,0 4106,0 - Транспортні засоби 28,5 28,5 - Інструменти, прилади, інвентар (меблі) 18,9 18,9 - Інші основні засоби 168,6 168,6 - Бібліотечні фонди 0,6 0,6 - Малоцінні необоротні матеріальні активи 3,4 6,4 +3,0 Разом 18031,5 18034,5 +3,0 Протягом 2012 року оприбутковано та введено в експлуатацію основних засобів за загальною первісною вартістю на 3,0 тис. грн. Придбані основні засоби зараховані на баланс за історичною (фактичною) собівартістю. Вибуття основних засобів протягом року не відбувалося. На підставі розпорядження по Товариству на консервації знаходяться основні засоби, за виключенням зданих в оренду, первісною вартістю 2367,5 тис. грн. (сума нарахованого зносу - 2178,5 тис. грн.). Управлінським персоналом не приймалися рішення про проведення реконструкції основних засобів. В господарській діяльності використовувалися основні засоби, залишкова вартість яких, внаслідок нарахування амортизації в повному обсязі, дорівнює нулю (первісна вартість таких основних засобів - 1480,4 тис. грн.). Відносно цих основних засобів управлінським персоналом Товариства не приймалось рішень стосовно проведення їх переоцінки. Амортизація основних засобів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу, а малоцінних необоротних матеріальних активів та бібліотечних фондів - нараховується в першому місяці використання об'єкта у розмірі 100% його вартості, що відповідає П(С)БО 7 "Основні засоби", затв. Наказом МФУ від 27.04.2000 р. № 92 і прийнятій обліковій політиці, які протягом 2012 р. були незмінними. Станом на 31.12.2012 р. загальна сума накопиченого зносу основних засобів (р. 032) складає 11087,6 тис. грн. Бухгалтерський облік запасів (р. 100, 130) здійснюється у розрізі балансових рахунків: (тис. грн.) Склад запасів Залишок запасів станом на 01.01.2012 р. 31.12.2012 р. відхилення Сировина і матеріали 138,5 138,4 -0,1 Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби 66,8 66,8 - Тара і тарні матеріали" 1,3 1,3 - Малоцінні швидкозношувані предмети 0,1 0,1 - Незавершене виробництво 998,3 998,3 - Виробничі запаси 1205,0 1204,9 -0,1 Готова продукція 402,9 398,3 -4,6 Разом 1607,9 1603,2 -4,7 Оприбуткування виробничих запасів у 2012 році не відбувалось. Вибуття виробничих запасів (реалізація) здійснено на 0,1 тис. грн., а готової продукції - 4,6 тис. грн. Вибуття запасів здійснювалося за методом ідентифікованої собівартості одиниці запасів, який протягом року залишався незмінним. Дооцінка та уцінка запасів у 2012 році не проводилася. Класифікація запасів в аналітичному обліку та групування на синтетичних рахунках Плану рахунків, відповідає П(С)БО 9 "Запаси", затв. Наказом МФУ від 20.10.1999 р. № 246 та нормам прийнятої облікової політики. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (р. р. 160, 161) в сумі 118,3 тис. грн. відображена за первісною вартістю у зв'язку з тим, що управлінський персонал вважає, що на дату складання балансу відсутня сумнівна дебіторська заборгованість за надані послуги. Обліковою політикою Товариства не передбачене створення резерву сумнівних боргів, що є відхиленням від вимог П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість", але суттєвого впливу на фінансовий стан Товариства не має. У порівнянні з початком 2012 року залишок дебіторської заборгованості зменшився на 41,6 тис. грн. Дебіторська заборгованість на 31.12.2012 р. на 82 % підтверджена актами звірення. Інша поточна дебіторська заборгованість на 31.12.2012 р. (р. 210) представлена заборгованістю за розрахунками з постачальниками та підрядниками перед Товариством в сумі 2,4 тис. грн., з фондами соціального страхування - 2,2 тис. грн., передоплати по пенсійному забезпеченню - 1,6 тис. грн. та розрахунками за претензіями - 0,4 тис. грн. На думку аудиторів, ступінь розкриття інформації про дебіторську заборгованість в цілому відповідає вимогам П(С)БО 10 "Дебіторська заборгованість", затв. Наказом МФУ від 08.10.1999 р. № 237 та прийнятої облікової політики. Залишок грошових коштів (р.230) на 31.12.2012 р. в касі Товариства відсутній, на поточних рахунках, відкритих в установах банку - 82,8 тис. грн., на депозитних рахунках - 580,0 тис. грн. Документальне оформлення касових операцій відповідає вимогам "Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні", затв. Постановою Правління НБУ від 15.12.2004 р. № 637. Ведення операцій на поточних рахунках протягом року проводилося без порушень вимог "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті", затв. Постановою Правління НБУ від 21.01.2004 р. № 22. До складу інших оборотних активів на 31.12.2012 р. (р.250) входить сума податкових зобов'язань з податку на додану вартість за авансами, отриманими від покупців - 265,0 тис. грн. та інші - 1,0 тис. грн. Залишок витрат майбутніх періодів (р. 270) на 31.12.2012 р. становить 0,3 тис. грн. і включає витрати на передплатні періодичні видання. Бухгалтерський облік витрат майбутніх періодів Товариством здійснювався у відповідності до Інструкції по застосуванню плану рахунків бухгалтерського обліку активів,капіталу,зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затв. Наказом МФУ від 30.11.1999 р. № 291 (далі Інструкція № 291) Розкриття інформації про зобов'язання Товариства відповідно до П(С)БО Протягом року Товариство здійснювало операції з придбання товарів, робіт, послуг виключно у вітчизняних постачальників. На кінець 2012 року кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги (р. 530) у порівнянні з початком року зменшилася на 1079,9 тис. грн. і становить 8079,0 тис. грн. В загальній сумі заборгованості на 31.12.2012 р. залишок кредиторської заборгованості, сума якої на початок та кінець року залишалася незмінною, складає 151,0 тис. грн. ( 1,9%). Бухгалтерський облік розрахунків з кредиторами за отримані товари, роботи, послуги здійснювався у відповідності з П(С)БО 11 "Зобов'язання", затв. Наказом МФУ від 31.01.2000 р. № 20 та прийнятої облікової політики. Заборгованість Товариства перед бюджетом на 31.12.2012 р. (р. 550) становить 111,0 тис. грн. та складається із заборгованості з податку на додану вартість - 5,2 тис. грн., з податку з доходів фізичних осіб - 104,0 тис. грн. (в т.ч. поточна заборгованість - 2,1 тис. грн.), з податку на землю - 1,3 тис. грн. та заборгованості за іншими податками та зборами - 0,5 тис. грн. Податки та збори, які були нараховані в звітному періоді, вцілому своєчасно та в повному обсязі перерахувалися до бюджету. Заборгованість Товариства зі страхування (р. 570) на 31.12.2012 р. становить 8,6 тис. грн. та складається із заборгованості за єдиним соціальним внеском. Товариство своєчасно та в повному обсязі проводило нарахування та перерахування внесків до Пенсійного фонду України. Нарахування заробітної плати протягом року проводилося відповідно до штатного розкладу, Колективного договору, П(С)БО 26 "Виплати робітникам", затв. Наказом МФУ від 28.10.2003 р. № 601 та інших законодавчих та нормативних актів з питань оплати праці. Виплата заробітної плати проводилась своєчасно. Станом на 31.12.2012 р. Товариство має поточну заборгованість з заробітної плати (р. 580) у сумі 20,6 тис. грн. До складу інших поточних зобов'язань (р. 610) Товариства на 31.12.2012 р. входять заборгованості: за отриманими авансами - 1559,9 тис. грн., перед іншими кредиторами - 10,1 тис. грн., за визнаними штрафами, пенями, неустойками - 21,6 тис. грн., інша - заборгованість - 4,1 тис. грн. Розкриття інформації про власний капітал Товариства відповідно до П(С)БО Відкрите акціонерне товариство "Супутник" засновано відповідно до діючого законодавства України та на підставі Наказу Регіонального відділення Фонду державного майна України по Запорізькій області від 27.08.1997 р. № 1199 шляхом перетворення державного підприємства завод "Супутник" у відкрите акціонерне товариство. Власний капітал відображено в балансі одночасно з відображенням активів і зобов'язань, які призводять до його зміни. В балансі Товариства станом на 31.12.2012р. власний капітал (р. 380) враховано у від'ємному значенні: - 209,3 тис. грн. Ми вважаємо, що статті першого розділу пасиву балансу достовірно оцінені і дають правдиве і неупереджене уявлення про власний капітал Товариства. Величина Статутного капіталу (р. 300) протягом 2012 року залишалася незмінною і складає 5501,0 тис. грн. та розподілений на 22 004 000 акцій номінальною вартістю 0,25 грн., що відповідає установчим документам Товариства. Частка державного майна у Статутному капіталі Товариства на 31.12.2012 р. складає 4 400 800 акцій (20,0 %), юридичних осіб - 16 853 758 акцій (76,59 %), фізичних осіб - 749 442 акцій (3,41 %). Формування Статутного капіталу Товариства відбулося відповідно до вимог Закону України "Про господарські Товариства" від 19.09.1991 р. № 1576-ХІІ, Закону України "Про цінні папери та фондову біржу" від 18.06.1991 р. № 1201-ХІІ, Закону України "Про приватизацію державного майна", постанови КМУ від 11.09.1996 р. № 1099 "Про затвердження порядку перетворення в процесі приватизації державних, орендних підприємств і підприємств із змішаною формою власності у відкриті акціонерні товариства". Станом на 31.12.2012 р. Статутного капіталу сформований повністю. Додатковий капітал (р. 320) Товариства на 31.12.2012 р. складає 3159,4 тис. грн. Утворення залишку іншого додаткового капіталу відбулося до 2002 року. Протягом 2012 року не відбулись зміни у додатковому капіталі. Для аудиторської перевірки не були надані документи, які підтверджують суми та порядок формування додаткового капіталу, тому ми не можемо висловити свою думку з цього питання. Формування резервного капіталу (р. 340) передбачене п. 7.3.1 р. 7 Статуту Товариства, затв. Загальними зборами акціонерів Товариства (протокол від 18.11.1998 р. № 1) і зареєстрованого Виконавчим комітетом Запорізької міської ради від 28.12.1998 р. № 0010063 (державну реєстрацію останніх змін до Статуту проведено 11.06.2001 р. № 0011099) у розмірі 25 % статутного капіталу шляхом щорічних відрахувань у розмірі не менше 5 % від чистого прибутку Товариства. Протягом звітного періоду резервний капітал не формувався Залишок резервного капіталу як на 01.01.2012 р. так і на 31.12.2012 р. відсутній. За даними бухгалтерського обліку непокритий збиток на 31.12.2012 р. (р. 350). складає 8869,7 тис. грн. У порівнянні з залишком на початок року сума збитку зменшилися на 217,4 тис. грн. за рахунок прибутку отриманого за наслідками фінансово-господарської діяльності за 2012 рік. Неоплаченого та вилученого капіталу (р. 350) на звітну дату Товариство не має. Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку Бухгалтерський облік доходів та витрат здійснювався на підставі первинних документів, що відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність" від 16.07.1999 р. № 996-XIV. Визнання доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх факторів, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам П(С)БО 15 "Дохід", затв. Наказом МФУ від 29.11.1999 р. № 290. Для обліку доходів використовуються рахунки 7-го класу, передбачені Інструкцією № 291. За даними бухгалтерського обліку загальна сума отриманого доходу за 2012 р. складає 1021,5 тис. грн., у тому числі від: (тис. грн.) Склад доходів Сума Дохід від реалізації готової продукції 3,9 Дохід від операційної оренди активів 1001,3 Дохід від списання кредиторської заборгованості 0,1 Інші доходи від операційної діяльності 4,8 Інші фінансові доходи 11,4 Разом 1021,5 Визнання витрат в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється з використанням методу нарахування всіх витрат, які можуть бути достовірно оцінені, що відповідає вимогам П(С)БО 16 "Витрати", затв. Наказом МФУ від 31.12.1999 р. № 318. Для обліку витрат використовуються рахунки витрат 9-го класу, передбачені Інструкцією № 291. За даними бухгалтерського обліку загальна сума витрат за 2012 р. складає 715,4 тис. грн., у тому числі: (тис. грн.) Склад витрат Сума Собівартість реалізації 4,7 Адміністративні витрати 568,3 Інші операційні витрати 100,1 Інші витрати 42,3 Разом 715,4 За наслідками фінансово-господарської діяльності за 2012 рік отримано прибуток у сумі 306,0 тис. грн., який зменшується на нарахований податок на прибуток підприємства у сумі 88,7 тис. грн. Таким чином чистий прибуток визначено у відповідності до вимог діючого законодавства України та складає 217,4 тис. грн. Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства України Чисті активи Товариства станом на 31.12.2012 р. мають від'ємне значення та складають (209,3) тис. грн. та є меншими, ніж величина Статутного капіталу, що не відповідає вимогам ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003 р. №435-IV. На дату складання цього Аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) Товариством не прийнято рішення щодо виконання вимог ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. №435-IV. Дані фінансового звіту свідчать про те, що величина чистих активів на кінець звітного періоду збільшилася на 217,4 тис. грн. порівняно з величиною чистих активів на початок звітного періоду, що складала (426,7) тис. грн. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом 2012 року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан Товариства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених ч. 1 ст. 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" від 23.02.2006 р. № 3480-IV 1. У 2012 року Товариством не приймалось рішення щодо розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25% статутного капіталу; викуп власних акцій; про утворення, припинення його філій, представництв; про припинення діяльності Товариства; зменшення статутного капіталу. 2. Товариство у 2012 р. не укладало угод з установами банків на отримання позик або кредитів, що перевищують 25% активів емітента. 3. На підставі відповіді від 22.04.2013 р. на наш запит управлінський персонал повідомив, що протягом 2012 року відбувалися зміни у складі посадових осіб, а саме: Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 19.01.2012 р. Клименко О. Ю. звільнено з посади керуючого санацією та призначено Коршуна В. В. Інформацію розміщено в офіційному виданні "Голос України" від 1 лютого 2012р. №19 (5269). 4. На підставі відповіді від 19.04.2013 р. на наш запит Товариство повідомило, що протягом 2012 року не відбувалися зміни у складі власників простих іменних акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій. Довідка про фінансовий стан Товариства на 31.12.2012р. На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансового звіту Товариства за 2012 рік нами був проведений аналіз показників фінансового стану Товариства на 31.12.2012 р. Аналіз показників фінансового стану (тис. грн.) Розділи балансу Актив Пасив 31.12.2010р. на 31.12.2011р. на 31.12.2012р. на 31.12.2010р. на 31.12.2011р. на 31.12.2012р. I 7 358,4 7147,9 6948,4 -757,5 -426,7 -209,3 II 1 751,4 1945,5 2656,9 - - - III 0,9 1,1 0,3 - - - IV - - - 9 868,2 9521,2 9814,9 V - - - Баланс 9 110,7 9 094,5 9605,6 9 110,7 9 094,5 9605,6 Показники платоспроможності та фінансової стабільності за даними балансу: Показники на 31.12.2010р. на 31.12.2011р. на 31.12.2012р. Примітки 1. Аналіз ліквідності підприємства Загальний коефіцієнт покриття 0,178 0,204 0,271 Показує загальну забезпеченість підприємства обіговими коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення тимчасових зобов'язань. Означає, що на кожну грошову одиницю короткострокових зобов'язань припадає відносно 0,27 грошових одиниць обігових коштів підприємства. Коефіцієнт загальної ліквідності по підприємству на кінець року нижче оптимального значення 1,0-2,0. Вказує на те, що у випадку необхідності розрахуватися одночасно з усіма короткостроковими боргами, товариство це не зробить за рахунок своїх оборотних засобів. Коефіцієнт швидкої ліквідності 0,015 0,035 0,107 Показує наскільки короткострокові зобов'язання покриті найбільш ліквідними активами підприємства. Теоретичне значення коефіцієнта згідно міжнародних стандартів дорівнює 1. Теоретичне значення коефіцієнта для українських підприємств дорівнює 0,6-0,8. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,007 0,018 0,068 Характеризує спроможність підприємства миттєво погасити свої термінові борги. Теоретичне значення коефіцієнта 0,25-0,5. Фактично на кінець року може бути погашено лише 0,7 % боргових зобов'язань. Чистий оборотний капітал - 8117,0 - 7575,7 - 7158,0 Теоретичне значення >0. На кінець року менше оптимального значення. 2. Аналіз фінансової стійкості (платоспроможності) Коефіцієнт фінансування - 13,02 - 22,31 -46,89 Показує залежність підприємства від залучених коштів. Теоретичне значення коефіцієнта 0,5-1,0. Фактичні коефіцієнти значно меньше. Коефіцієнт автономії - 0,08 -0,05 -0,022 Характеризує питому вагу власного капіталу в загальній сумі коштів, авансованих в діяльність підприємства. Теоретичне значення коефіцієнта 0,25-0,5. Коефіцієнт забезпеченості власними обіговими коштами - 0,822 - 0,796 -0,729 Характеризує забезпеченість підприємства власними оборотними коштами. Теоретичне значення коефіцієнта >0,1. Коефіцієнт маневреності власного капіталу 10,71 17,75 34,20 Показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, а яка капіталізована. Теоретичне значення коефіцієнта має бути >0. Поточна платоспро-можність -9801,6 -9352,2 -9152,1 Характеризує фінансовий стан підприємства і показує спроможність наявними коштами та високоліквідними активами погасити поточні борги. Від'ємний результат свідчить про стійку поточну неплатоспроможність підприємства, динаміка показника не погіршується. 3. Аналіз майнового стану підприємства Коефіцієнт зносу основних засобів 0,59 0,60 0,62 Основні засоби підприємства зношені на 62 % Коефіцієнт оновлення основних засобів - - - Показник відсутній Коефіцієнт вибуття основних засобів - - - Показник відсутній 4. Аналіз ділової активності і рентабельності підприємства Коефіцієнт оборотності активів х 0,110 0,107 Оборотність активів означає, що на кожну гривню використаних активів підприємства припадає 0,109 оборотів за рік. Коефіцієнт оборотності основних фондів (фондовіддача) - - - Показник відсутній Коефіцієнт оборотності власного капіталу - - - Показник відсутній Коефіцієнт рентабельності активів -0,032 0,036 0,023 Теоретичне значення коефіцієнта має бути >0. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу 0,49 - 0,56 -0,68 Теоретичне значення коефіцієнта має бути >0. Крім того, для оцінки вірогідності безперервного функціонування, аудитор використав показники фінансового стану, які рекомендовано "Методичними рекомендаціями щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства", затв. Наказом Міністерства економіки України від 19.01.2006 р. № 14, а також загальноприйнятий в міжнародній практиці Z - рахунок Альтмана, який характеризує ступінь вірогідності банкрутства. Коефіцієнт вірогідності банкрутства (Z - рахунок Альтмана) Алгоритм розрахунку показника (Z = 1,2 К1 + 1,4 К2 + 3,3 К3 + 0,6 К4 + 1 К5) Розрахунок за даними фінансової звітності Період І 31.12.2010р. Період ІІ 31.12.2011р. Період ІІІ 31.12.2012р. 1 Оборотний капітал : Вартість активів -1,07 -0,99 -0,89 2 Нерозподілений прибуток : Вартість активів -1,45 -1,40 -1,29 3 Валовий прибуток : Вартість активів 0,00 0,16 0,11 4 Власний капітал : Зобов'язання -0,05 -0,03 -0,01 5 Доход (виручка) від реалізації : Середньорічна вартість активів 0,00 0,13 0,13 Таблиця розрахунку Z - рахунку за 20010-2012 роки: Фактичне значення Ймовірність банкрутства (нормативне значення) Період І 31.12.2010р. Період ІІ 31.12.2011р. Період ІІІ 31.12.2012р. - 2,57 -2,13 -1,95 Z< 1,8 - дуже велика; Z = 1,81 - 2,7 - велика; Z = 2,8-2,9 - можливе банкрутство; Z = 3 - дуже мала Значення показника вірогідності банкрутства в динаміці показує, що на протязі трьох років підприємство має стійку негативну тенденцію свого економічного потенціалу. З метою своєчасного виявлення тенденцій формування незадовільної структури балансу і вжиття випереджувальних заходів, спрямованих на запобігання банкрутству, проводиться систематичний експрес - аналіз фінансового стану підприємств (фінансовий моніторинг) за допомогою коефіцієнта Бівера. Коефіцієнт Бівера розраховується, як відношення суми чистого прибутку і нарахованої амортизації до суми довгострокових і поточних зобов'язань. Аналіз коефіцієнту Бівера свідчить про те, що на протязі трьох років цей показник не перевищує нормативне значення, що являється ознакою формування незадовільної структури балансу та указує на те, що підприємство працює в борг. Показник Нормативне значення Фактичне значення на 31.12.2010р. на 31.12.2011р. на 31.12.2012р. Коефіцієнт Бівера 0,2 - 0,004 0,013 0,002 На підставі аналізу показників фінансового стану Товариства, аудитор підтверджує: 1. Товариство станом на 31.12.2012 р. неплатоспроможне та не ліквідне. 2. Товариство працює в борг, неспроможне миттєво сплачувати свої поточні зобов'язання, має стійку негативну тенденцію до банкрутства. Розкриття інформації відповідно "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затвердженими Рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 р. № 1360. У відповідності з "Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затвердженими Рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011 р. № 1360, аудитори висловлюють думку по окремим питанням: Розкриття інформації про відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства України Визначення вартості чистих активів ми проводили на підставі "Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств", що схвалені Рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 р. № 485. Чисті активи ВАТ "Супутник" станом на 31.12.2012 р. мають від'ємне значення і складають (209,3) тис. грн. та є меншими, ніж величина Статутного капіталу, що не вiдповiдає вимогам чинного законодавства, а саме ч.3 ст. 155 Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. № 435- IV. За наслідками 2012 р. чисті активи Товариства у порівнянні з 2011 р. збільшилися на 217,4 тис. грн. Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовим звітом, що підлягав аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовим звітом не встановлено. Розкриття інформації щодо виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 02.03.2012 р. затверджено мирову угоду, укладену між Товариством, кредиторами та третьою особою - інвестором, за умовами якої інвестор має право набути право власності на частину майнових активів Товариства. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства виконання значних правочинів. Розкриття інформації щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" Станом на 31.12.2012 р. Товариство за типом акціонерних товариств є відкритим, що є відхиленням від вимог ст. 5 Закону України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. №514-VI (зі змінами та доповненнями). Станом на 31.12.2012 року акціями у кількості 22 004 000 Товариства володіло 595 акціонерів, з них 584 - фізичні особи (749 442 акції), 10 - юридичні особи (16 853 758 акцій), держава (4 400 800 акцій). Право власності акціонерів Товариства обліковується в Реєстрі власників іменних цінних паперів незалежним реєстратором (депозитарієм) Приватне акціонерне товариство "Всеукраїнський депозитарій цінних паперів". Власний кодекс (принципи, правила) корпоративного управління Товариством не приймався. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту Товариства. Статутом Товариства п. 8.1 передбачено, що управління Товариством мають здійснювати: вищий орган Товариства, спостережна рада та правління Товариства. Законом України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. №514-VI (зі змінами та доповненнями) до органів управління Товариством не відноситься спостережна рада, натомість ст. 51 р. VIII передбачено створення наглядової ради акціонерного товариства. Товариством не затверджено положення щодо функціонування органів корпоративного управління. Протягом звітного року в Товаристві не функціонували жодні органи корпоративного управління. Товариством не виконано вимоги п. 5 р. ХVII Законом України "Про акціонерні товариства" від 17.09.2008 р. №514-VI (зі змінами та доповненнями), відповідно якого статути та внутрішні положення акціонерних товариств, створених до набрання чинності цим Законом, підлягають приведенню у відповідності із нормами цього Закону не пізніше ніж протягом 2 років з дня набрання чинності цим Законом. Відповідно до ухвали Господарського суду Запорізької області від 12.09.2003 р. введено процедуру санації Товариства. Керівництво Товариством здійснює керуючий санацією: з 01.01.2012 р. по 19.01.2012 р. - Клименко О.Ю., з 19.01.2012 р. по теперішній час - Коршун В. В. Щорічні загальні збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства", а саме до 30 квітня. Остання дата на яку було призначено проведення загальних зборів акціонерів - 24.12.2012 р. Зазначені загальні збори акціонерів визнано неправомочними та не проведеними, оскільки відсутні 60% голосів (кворум), що відображено у Протоколі реєстрації учасників зборів вiд 24.04.2012р. Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами Товариства. Протягом звітного періоду відбувалася зміна зовнішнього аудитора. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок: 1) наявна система корпоративного управління не відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту, у зв'язку з тим, що з листопада 2002 року триває провадження у справі про банкрутство Товариства; 2) "Інформація про стан корпоративного управління", наведена у річному звіті емітента, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затв. рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1591 (із змінами та доповненнями), зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 05.02.2007 р. за № 97/13364. Розкриття інформації щодо ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Ми підтверджуємо, що нами при виконанні аудиту були виконані необхідні процедури оцінці ризиків суттєвого викривлення, в тому числи в наслідок шахрайства. Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення фінансового звіту Товариства в наслідок шахрайства. Директор ТОВ "АФ "ПРОФЕСІОНАЛ-АУДИТ" Н. М. Проскуріна (сертифікат аудитора серія А №001697, Рішенням АПУ від 24.11.1994 р. №22) Аудитор І. Л. Карпенко (сертифікат аудитора серія А №004706, Рішенням АПУ від 22.06.2001 р. №102) "25" квітня 2013 р. 69035, м. Запоріжжя, пр. Леніна 180-А